现金流量表的体例方法及盘算公式，太全了！

01主表的“谋划运动发生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额)+补助收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与谋划运动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)详细操作中，由于是凭据两大主表和部门明细账簿体例现金流量表，数据很难准确，该项目留到最后倒挤填列，盘算公式是：收到的其他与谋划运动有关的现金(公式二)=增补资料中“谋划运动发生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤发生的数据，与公式一盘算的效果悬殊不会太大。4、购置商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付人为”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+治理用度中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造用度明细表中的“劳动掩护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“治理用度”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的种种税金和附加税，不包罗进项税。7、支付的其他与谋划运动有关的现金=营业外支出(剔除牢固资产处置损失)+治理用度(剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业用度、成本及制造用度(剔除人为、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付02主表的“投资运动发生的现金流量净额”1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(恒久股权投资期初数-恒久股权投资期末数)+(恒久债权投资期初数-恒久债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2、取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3、处置牢固资产、无形资产和其他恒久资产所收回的现金净额=“牢固资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他恒久资产期末数-其他恒久资产期初数)4、收到的其他与投资运动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5、购建牢固资产、无形资产和其他恒久资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(牢固资产期末数-牢固资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他恒久资产期末数-其他恒久资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置牢固资产、无形资产和其他恒久资产所收回的现金净额项目中核算。

6、投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(恒久股权投资期末数-恒久股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(恒久债权投资期末数-恒久债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7、支付的其他与投资运动有关的现金如投资未定期到位罚款。

03主表的“筹资运动发生的现金流量净额”1、吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2、乞贷收到的现金=(短期乞贷期末数-短期乞贷期初数)+(恒久乞贷期末数-恒久乞贷期初数)3、收到的其他与筹资运动有关的现金如投资人未定期缴纳股权的罚款现金收入等。4、归还债务所支付的现金=(短期乞贷期初数-短期乞贷期末数)+(恒久乞贷期初数-恒久乞贷期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+恒久乞贷利息+在建工程利息+应付债券利息-预提用度中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6、支付的其他与筹资运动有关的现金如发生筹资用度所支付的现金、融资租赁所支付的现金、淘汰注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单元的联营投资等)、企业以分期付款方式购建牢固资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

04增补资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产欠债表“钱币资金”期末余额；现金的期初余额=资产欠债表“钱币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未思量此因素，如有则应相应填列。

05增补资料中的“谋划运动发生的现金流量净额”1、净利润该项目凭据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、牢固资产折旧牢固资产折旧=制造用度中折旧+治理用度中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数注：未思量因牢固资产对外投资而淘汰的折旧。4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数注：未思量因无形资产对外投资淘汰。

5、恒久待摊用度摊销=恒久待摊用度(期初数-期末数)或=恒久待摊用度贷方发生额累计数6、待摊用度的淘汰(减：增加)=待摊用度期初数-待摊用度期末数7、预提用度增加(减：淘汰)=预提用度期末数-预提用度期初数8、处置牢固资产、无形资产和其他恒久资产的损失(减：收益)凭据牢固资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。9、牢固资产报废损失凭据牢固资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财政用度=利息支出-应收票据的贴现利息11、投资损失(减：收益)=投资收益(借方余额正号填列，贷方余额负号填列)12、递延税款贷项(减：借项)=递延税款(期末数-期初数)13、存货的淘汰(减：增加)=存货(期初数-期末数)注：未思量存货对外投资的淘汰。

14、谋划性应收项目的淘汰(减：增加)=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊用度(期初数-期末数)-坏账准备期末余额15、谋划性应付项目的增加(减：淘汰)=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付人为(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)。06企业财政报表分析公式大全一、偿债能力分析：1、流动比率=流动资产/流动欠债*100%。

指标越高，企业流动资产流转越快，归还流动欠债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动欠债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。

3、资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%。指标越高欠债水平高，谋划风险大，能以较低的资金成本举行生产谋划。守旧比率不高于50%，国际公认较好60%。4、恒久资产适合率=(所有者权益+恒久欠债)/(牢固资产+恒久投资)*100%二、资本状况分析：1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年尾所有者权益/年头所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业生长潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率=今年所有者权益增长额/年头所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，连续生长能力越大。三、盈利能力分析：1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。

2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本赢利能力。3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、 营业用度率=营业用度/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标崎岖于企业资产结构，履历治理水平有密切关系。7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能凌驾12%。8、不良资产比率=年尾不良资总额/年尾资产总额*100%9、资产损失比率=待处置惩罚资产损失净额/年尾资产总额*100%10、牢固资产成新率=平均牢固资产净值/平均牢固资产原值*100%11、 流动比率=流动资产/流动欠债*100%12、 速动比率=速动资产/流动欠债*100%13、 资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%14、恒久资产适合率=(所有者权益+恒久欠债)/(牢固资产+恒久投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年尾所有者权益/年头所有者权益*100%16、资本积累率=今年所有者权益增长额/年头所有者权益*100%17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、 营业用度率=营业用度/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、 治理用度率=治理用度/主营业务收入*100%25、 财政用度率=财政用度/主营业务收入*100%26、成本、用度利润率=利润总额/(主营业务成本+期间用度)*100%27、 销售收现比=销售收现/销售额28、 营运指数=谋划现金净流量/谋划所得现金29、 现金比率=现金余额/流动欠债*100%30、现金流动欠债比=谋划运动净现金流量/流动欠债*100%31、现金债务总额比=谋划运动净现金流量/总欠债*100%32、 销售现金比率=谋划现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=盘算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、 存货周转率=销售成本/平均存货36、 存货周转天数=盘算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=盘算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=盘算期天数/总资产周转率41、已赢利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产酬劳率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额。

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